Налоговая отчетность в Казахстане важна для всех, кто ведет деятельность, связанную с доходами и расходами, будь то индивидуальные предприниматели, юридические лица или обычные граждане. Отчетность включает различные формы, которые подаются в зависимости от вида деятельности и категории налогоплательщика. Рассмотрим основные формы налоговых деклараций, которые действуют в Казахстане на 2024 год.
- Форма 200.00 — Декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) и социальному налогу
Эта декларация предназначена для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц, которые обязаны платить ИПН и социальный налог. Форма включает сведения о доходах, полученных физическим лицом за отчетный период, а также о налогах, удержанных работодателем с этих доходов.
Индивидуальные предприниматели, работающие по общеустановленному режиму налогообложения, подают эту декларацию каждый квартал. Она также используется для отчета о налогах, которые работодатель удерживает с заработной платы своих сотрудников.
- Форма 910.00 — Упрощенная декларация для малого бизнеса
Индивидуальные предприниматели и компании, работающие по упрощенной системе налогообложения, используют эту форму для отчетности. Форма 910 упрощает процесс подачи данных о доходах и налогах, что делает её популярной среди малого бизнеса в Казахстане.
- Форма 250.00 — Декларация об активах и обязательствах
С 2024 года Казахстан продолжает внедрение всеобщего декларирования. Форма 250.00 заполняется физическими лицами, включая государственные служащие и индивидуальных предпринимателей. В декларации указываются сведения об активах (недвижимость, транспорт, ценные бумаги и другие активы) и обязательствах (задолженности) как в Казахстане, так и за его пределами.
Это важная декларация для тех, кто обязан раскрывать информацию о своем имуществе в рамках борьбы с коррупцией и других программ правительства.
- Форма 270.00 — Декларация о доходах и имуществе
Данная форма 270 предназначена для физических лиц, которые обязаны декларировать свои доходы и имущество. Сюда входят доходы от продажи имущества, аренды недвижимости, дивиденды, доходы из-за рубежа и другие источники. Форма 270.00 особенно важна для государственных служащих, руководителей компаний и их супругов.
- Форма 110.00 — Декларация по корпоративному подоходному налогу (КПН)
Эта форма подается юридическими лицами, которые обязаны уплачивать корпоративный подоходный налог. КПН взимается с доходов компаний, и форма 110.00 служит для учета этих налоговых обязательств. Компании должны подавать эту декларацию ежегодно, указывая все доходы и расходы за отчетный период.
- Форма 150.00 — Декларация по КПН и налогу на сверхприбыль
Эта форма используется предприятиями, которые, помимо КПН, обязаны уплачивать налог на сверхприбыль. Такие предприятия работают в высокодоходных секторах экономики и должны отчитываться по специальной форме, которая охватывает не только стандартные доходы, но и сверхприбыль, полученную за счет особых экономических условий.
- Форма 101.04 — Расчет по КПН с доходов нерезидентов
Если компания в Казахстане выплачивает доход нерезиденту (например, иностранному поставщику или подрядчику), она обязана удерживать корпоративный подоходный налог и отчитываться по форме 101.04. Это касается любых доходов, которые выплачиваются за пределы страны.
Почему важно знать формы деклараций
Своевременная и правильная подача налоговых деклараций помогает избежать штрафов и административных наказаний. Также это способствует прозрачности ведения бизнеса и упрощает взаимодействие с налоговыми органами.